Полезные советы: как облагать доходы от сдачи недвижимости

Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости — дополнительный источник дохода. Немало севастопольцев сдают недвижимость гостям города и вопрос налогообложения таких доходов всегда является очень актуальным.
8.06.2016 в 12:00 Автор: Татьяна Никитина

Сдавать собственное имущество можно как в статусе физического лица — гражданина, так и в статусе индивидуального предпринимателя.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя предусматривает уплату взносов во внебюджетные фонды.

Следует взвесить все «за» и «против», принимая решение о том, получать статус индивидуального предпринимателя или сдавать недвижимость, декларируя доходы в качестве физического лица.

Рассмотрим случай, когда гражданин сдает собственное жилье без оформления в качестве индивидуального предпринимателя

Доходы физических лиц, сдающих в аренду собственное имущество и не являющихся ИП, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам: 13 процентов — для налоговых резидентов РФ; 30 процентов — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Такие налогоплательщики обязаны по результатам прошедшего налогового периода (календарного года) предоставлять в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация предоставляется не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сдавать недвижимые помещения можно зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя.

В этом случае арендаторы по отношению к арендодателю (физическому лицу) будут являться налоговыми агентами. Они обязаны с суммы вознаграждения удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц, а после окончания налогового периода представить в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физического лица (арендодателя) по форме 2-НДФЛ.

В этом случае арендодатель самостоятельно налог не рассчитывает и декларацию не предоставляет — все это за него сделал налоговый агент.

Свою деятельность индивидуальный предприниматель может осуществлять как на общей системе налогообложения, так и с применением специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одной из самых удобных и простых систем налогообложения для индивидуального предпринимателя является патентная система налогообложения.

Применение этой системы предполагает оплату стоимости патента, который может быть приобретен на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Рассчитать стоимость патента можно воспользовавшись электронным сервисом «Налоговый калькулятор-Расчет стоимости патента», размещенного на официальном сайте ФНС России.

К примеру, в случае сдачи собственного жилого помещения площадью 56 метров квадратных, сумма налога составляет всего 2180 рублей за год (12 месяцев).   

Надо помнить, что в случае несвоевременной оплаты патента налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Отчетность индивидуальные предприниматели, избравшие патентную систему налогообложения в налоговые органы не предоставляют. Данная система налогообложения может применяться наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах (общей и упрощенной системами налогообложения, единым налогом на вмененный доход, единым сельскохозяйственным налогом).

Общая система налогообложения предполагает в частности уплату следующих налогов: НДФЛ, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, используемое в предпринимательских целях. Также на данной системе налогообложения в определенных законодательством случаях при наличных расчетах необходимо применение контрольно-кассовой техники.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут выбрать в качестве объекта налогообложения «доходы» (в Севастополе ставка налога 3%) либо «доходы, уменьшенные на величину расходов» (для Севастополя ставка налога 7 %).

В любом случае необходимо с полученных доходов необходимо уплачивать налоги, ведь за неуплату налогов предусмотрена ответственность. Какие же меры грозят неплательщику? Во-первых, взыскание неуплаченной суммы налога: в большинстве случаев это 13% от суммы выручки за сдачу жилья внаем. Во-вторых, уплата пени за несвоевременную уплату налога (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа — 5% от общей суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации, а в случае если просрочка составляет более 180 дней, то штраф будет равен уже 30% от суммы налога плюс по 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная со 181-го дня. В-третьих, неплательщику грозит так же штраф за нарушение срока уплаты налога (ст. 122 НК РФ), при этом размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.



Показаны все новости
Новости
20.10.2021 в 20:39
Групповые экскурсии запретили в Крыму
Число туристов не должно превышать 10 человек.
20.10.2021 в 19:32
Словарь специфических терминов по Крыму и ЛДНР выпустили на Украине
Авторы решили переименовать некоторые понятия, представив их в выгодном киевским властям свете.
20.10.2021 в 19:19
Легковушка врезалась в цементовоз в Крыму: пострадали три человека
По факту ДТП, которое произошло под Симферополем, проводят проверку.
20.10.2021 в 18:59
Массовую вырубку краснокнижного можжевельника выявили у Севастополя
Полиция занимается поиском правонарушителей.
20.10.2021 в 18:10
Посольство Украины обратится в Apple из-за российского Крыма на карте
Представители Киева в США попытаются разобраться в ситуации.
20.10.2021 в 17:09
Новогодний отдых в Крыму резко подорожал
Туристам придется прилично потратиться, чтобы заселиться в отель.
20.10.2021 в 16:50
Туристам могут запретить въезд в Крым без сертификата о вакцинации
Соответствующее предложение озвучил депутат Государственной думы от региона.
20.10.2021 в 15:56
Дни с 30 октября по 7 ноября объявили в России нерабочими
Такое решение приняли из-за вспышки заболеваемости коронавирусной инфекцией.
20.10.2021 в 14:45
Почти две тонны мяса, рыбы и молочки сожгли в Симферополе
Все эти товары считаются санкционными, их изъяли на трех рынках города.
20.10.2021 в 14:05
НАТО окружает Россию и Белоруссию
Американский альянс наращивает присутствие у границ Союзного государства.
20.10.2021 в 13:10
Часть многоэтажек в Крыму до сих пор не отапливается
Отопительный сезон начался в регионе пять дней назад, но житель квартир все еще мерзнут.
20.10.2021 в 12:01
Беременных жительниц Джанкоя отправляют рожать в Евпаторию
Городской роддом собираются перепрофилировать под ковидный госпиталь, поэтому роженицам предлагается ехать на другой конец полуострова.
20.10.2021 в 10:52
Крымскую больницу с рухнувшим на пациентку потолком закрыли
Инцидент произошел несколько дней назад, куски потолка обрушились на спящую в палате женщину.
20.10.2021 в 10:06
Нового главу Минстроя назначили в Крыму
Им стал ушедший ранее в отставку сотрудник ведомства.
20.10.2021 в 09:50
Подрядчику ремонта школы в Евпатории оплатили невыполненные работы
Возбуждено уголовное дело об особо крупном мошенничестве.
20.10.2021 в 09:21
Сегодня рано утром в Симферополе произошел крупный пожар
На его локализацию огнеборцам потребовался час, о ликвидации огня пока не сообщается.
19.10.2021 в 21:26
Крымчанин получил срок за поджог своей знакомой
Неоднократно судимый мужчина выплеснул на свою сожительницу воспламеняющуюся жидкость.
19.10.2021 в 18:32
Некоторые крымчане получат премии за прививку от COVID-19
Речь идет о сотрудниках одного из крупнейших заводов республики.
19.10.2021 в 16:58
Обязательную вакцинацию против COVID ввели в Севастополе
Установлены максимальные сроки получения первой и второй прививки.
19.10.2021 в 16:36
Демидову светит еще один выговор за сорванное благоустройство
Срок сдачи площади Куйбышева в центре города в очередной раз переносится.